Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2020 году

Отчёты по страховым платежам, связанные с несчастными случаями на предприятии и профессиональными болезнями, являются обязательными для отправки в ФСС. При срыве сроков отправки ф. 4-ФСС установлены определенные финансовые взыскания.

В предлагаемой статье будут рассмотрены вопросы о том, на кого возложена обязанность по отправке отчета по ф. СЗВ-ТД, а также, какое административное наказание возлагается за срыв сроков отправки различного рода деклараций в государственные фонды в 2020 году.

Кто сдает СЗВ-ТД

С 1.01.2020 года все предприятия станут отправлять в ПФР ежемесячный отчет – по форме СЗВ‑ТД. Данная форма представляет собой отчет, отсылаемый в ПФР о трудоустроенных и отчисленных лицах, а также о кадровых передвижениях работников (к примеру, перевод на другую работу или присвоение другой квалификации).

Надо отметить, что финансовое взыскание за срыв отчетности в ИФНС является страшным сном любого главбуха и начальника. Штрафы за срыв отчета СЗВ-ТД в 2020 году были проголосованы Госдумой лишь в третьем чтении.

Обязанность по отправлению сведения в ПФР по форме СЗВ-ТД возлагается на все предприятия и ИП, невзирая на численность персонала, даже, если трудоустроено лишь одно физлицо.

Форма СЗВ-ТД заполняется и представляется в территориальное ведомство ПФР (п. 1.4 распоряжения ПФ РФ № 730п от 25.12.2019).

Государственные ведомства также предоставляют данный отчет по категориям трудоустроенных лиц, согласно абз. 3 п. 2.6 ст. 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 года «О персональном учете … страхования».

О том, кому сдавать данный отчет – бухгалтеру или кадровику, решает руководитель предприятия, назначая ответственного своим приказом.

(Видео: “Сдача отчетности в ФСС (Фонд социального страхования)”)

В связи с переходом с 1.01. 2020 года на электронные трудовые книжки, отчетность можно передавать следующим образом:

1. Работодатель с количеством работающего персонала 25 лиц и более обязан передавать данные в электронном виде, к примеру, воспользовавшись оператором электронного документооборота.
2. При количестве трудоустроенного персонала менее 25 лиц, допускается направлять отчетность СЗВ-ТД на бумажном носителе.

Представление электронной отчетности СЗВ-ТД осуществляется в соответствии с приложением 3 распоряжения ПФР № 730п, подтверждая электронной подписью, согласно закона № 63-ФЗ от 06.04.2011 года «Об электронной подписи».

При первой отсылке отчетности СЗВ-ТД отображаются все данные о работающих лицах по состоянию на 1.01. 2020 года в учреждении (подп. 1 п. 2.5 ст. 11 Закона N 27-ФЗ от 01.04.1996).

В отчете отображают сведения о:

1. Трудоустройстве нового работника.
2. Увольнении сотрудника.
3. Перемещении на другую должность.
4. Приобретении работающим лицом новой профессии или повышении квалификации.
5. Лишении сотрудника права занятия некоторых должностей по судебному вердикту.
6. Подаче сотрудника ходатайства о выборе метода учета его трудовой книжечки.
7. О переименовании предприятия.

Отчет отправляется также на работающих лиц, устроенных по совместительству.

За срыв сроков отсылки отчета руководителю предприятия могут объявить предупреждение или выписать финансовое взыскание на 300-500 рублей.

В перспективе находится проект изменений в КоАП РФ, по которому предлагается увеличить такой штраф до 5 000 руб.

(Видео: “Сроки сдачи отчетности в ПФР и ФСС”)

Штраф за не сдачу декларации в ФСС

За срыв декларации налоговая служба может:

• Назначить финансовое взыскание учреждению.
• Арестовать банковские счета учреждения.

При этом, не играет роли, является ли учреждение плательщиком налога или нет.

Данное ведомство вправе наложить штраф за не предоставление декларации на любое учреждение, которое обязано сдавать отчет (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК).

Согласно установленному порядку, срыв предоставления отчетности в ФНС (расчета по страховым платежам или декларации) подлежит наказанию в виде финансового взыскания величиной 5% от налогового платежа, отображенного к перечислению в «просроченной» декларации и не зачисленной в госбюджет до утвержденной даты, за каждый просроченный месяц, но не выше 30% от недоимки и не ниже 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Однако, в любом правиле имеется исключение. Так, за срыв отчетности 6-НДФЛ учреждению понадобиться перечислить финансовое взыскание величиной 1000 рублей за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Требуется заметить, что для вычисления величины финансового взыскания за срыв отчета по страховым платежам сотрудники ИФНС берут во внимание задолженность на 30 число месяца, идущего за отчетным отрезком времени, т.е. на дату, являющейся последней для отправки отчетности (Разъяснение ФНС № ГД-4-11/22730@ от 09.11.2017).

Кроме назначения финансового взыскания за срыв декларации, налоговое ведомство может наложить арест на банковские счета учреждения, если декларацию не представлена на протяжении 10 рабочих дней после пропуска даты ее отсылки (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Примечание: Если дата отсылки отчета попадает на выходной день, то отчет отправляется в первый же день работы предприятия (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кроме назначенных взысканий на учреждение за срыв отчетности, могут выписать взыскание руководителю учреждения или главбуху, равное от 300 до 500 рублей.

Штраф за не сдачу нулевой декларации

Налоговое ведомство разъясняет в п. 7 разъяснения Президиума ВАС РФ № 71 от 17.03.2003 года, что отсутствие у учреждения задолженности по налогам по результатам отчетного периода не предполагает, что можно не отсылать декларацию за отчетный отрезок времени.

В НК нет пункта, который бы отмечал, что отсылка декларации зависит наличия денег на счете у плательщика и существует ли задолженность или нет. Подпункт 4 п. 1 ст. 23 и п. 1 ст. 80 НК РФ регламентируют, что учреждения обязаны не только перечислять налоги, но и вовремя отправлять декларации. Из распоряжения Минфина РФ № 03-02-08/110, можно сделать вывод, что за срыв декларации учреждение будет оштрафовано.

Как уже было отмечено выше, величина финансового взыскания за срыв сроков отсылки декларации рассчитывается в процентах от задолженности по налоговому платежу. При этом, величина взыскания обязана быть не ниже 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Следовательно, за срыв нулевой декларации, учреждение будет подвергнуто штрафным санкциям, равным 1000 рублей. Речь идет о варианте, когда штрафник обязан отослать нулевую декларацию.

Штраф за не сдачу промежуточной налоговой отчетности

По ряду налогов работодатели на протяжении отчетного отрезка времени обязаны своевременно отсылать промежуточную декларацию по результатам предпринимательской деятельности. Сюда можно отнести, к примеру, налог на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Согласно распоряжению ФНС № СА-4-7/16692 от 22.08.2014 года, за срыв срока отсылки промежуточной декларации, учреждение будет наказано финансовым взысканием лишь на 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штраф за не сдачу отчетности в Фонды

Все учреждения и ИП обязаны своевременно отсылать отчеты в ИФНС/ФСС/ПФР, при этом, данные обязаны подаваться на утвержденных унифицированных бланках. Если предоставить отчет на бланке, не обладающим действительным статусом, такая декларация не будет принята, с соответствующими штрафными санкциями (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 года, ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 года).

Исходя из вышеизложенного, при срыве декларации в Соцстрах по ф. 4-ФСС, учреждение будет наказано финансовым взысканием, равным 5% от величины задолженности, начисленной за отчетное время, за каждый просроченный месяц, но не выше 30% от величины недоимки и не ниже 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Такая же участь ожидает учреждение, не отославшее в ПФР декларацию по ф. РСВ-1 за прошедшее время до 01.01.2017 (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 (в ред., действ. до 01.01.2017), ст. 20 закона № 250-ФЗ от 03.07.2016).

В отношении срыва декларации по ф. СЗВ-М, а также других отчетов в ПФР по персоналу, при игнорировании сроков отсылки деклараций назначается взыскание в сумме 500 рублей за работающее лицо, по которому возникает обязанность в предоставлении данных (ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996).

Можно ли снизить сумму штрафа за не сдачу отчетности

Руководство учреждения может обратиться в контролирующие структуры о снижении величины финансового взыскания, если оно предоставит смягчающие аргументы (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 1 ст. 26.26 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Например, к одному из смягчающих аргументов можно привести факт того, что срыв отчетности совершен налогоплательщиком впервые (Распоряжение АС ДО № Ф03-447/2016 от 02.03.2016).

Как избежать наказания за сдачу отчетности в ФСС в 2020 году

Уклонение от наказания стало возможным после введения в силу в июле 2016 года ст. 4.1.1 в КОАП РФ, которая предусматривает возможность замены штрафных санкций – предупреждением.

Такая замена может быть применена:

1. Субъектам малого и среднего бизнеса, без создания юр. лица.
2. Учреждениям.
3. Работникам, сорвавшим отчетность впервые, обнаруженное при государственном или муниципальном надзоре.
4. Если наказание предупреждением не отображено в соответствующей ст. раздела II КоАП, замена штрафа на предупреждение допускается частью 2 ст. 3.4 КоАП, кроме случаев, отображенных в ч. 2 данной статьи.

Примечание. Штраф не может быть заменен на предупреждение при совершении правонарушения, отображенного ст. 14.31 – 14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 – 19.8.2, 19.23, ч. 2 и 3 статьи 19.27, ст. 19.28, 19.29, 19.30, 19.33 КоАП РФ.

Чтобы попытаться уклонится от наказания за срыв отчетности, необходимо обратиться в административное ведомство с ходатайством – до вынесения постановления о штрафе.

Такое заявление может выглядеть следующим образом:

Если предприятие все-таки оштрафуют, то можно обратится в суд с таким же ходатайством.

При замене административного штрафа на предупреждение добавочное админ. наказание, которое предусмотрено соответствующей статьей КоАП РФ, не применяется (п.3 ст. 4.1.1 КОАП РФ).